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税务总局一声令下 逃税牟利的网红主播慌了

网红主播带货的模式有三种:

① 网红主播在我们的账号上卖我们的货;

② 网红主播在我们的账号上卖其他人的货;

③ 网红主播在其他人的账号上卖其他人的货。

现在偷漏税风险较大的是第一种网红主播。譬如,某平台上的一个头部网红主播,在我们的账号卖我们的货,卖得非常不错,一年营收额上亿。他从平台的小店后台提取了上亿的营业额,但平台只扣除5%的技术服务费,剩下的收入需要网红主播自主申报缴税,但不少网红主播并没申报缴税。

这种网红主播以个体户为主,若合法缴税,税费将是非常大的开支。以服饰行业为例,扣除退货,大约还有20%的价值率。作为个体户,一个月的收入超越5.5万,需要扣除35%的个税。

江湖有这么一句话“视频直播带货,网红主播赚的钱叫税钱”,虽然夸张,但一定量上反映出这种网红主播的偷漏税状况比较紧急。

第二种网红主播,风险相对低一点,网红主播在我们的账号上卖货,卖的是其他店家在平台上门店经营销售的商品,譬如网红主播在抖音短视频上可以挂载“甄选网盟”上的各类货品,而在快手上叫做“好物网盟”。

这方面,各大视频直播带货平台都有相应的规则,譬如在抖音短视频上,网红主播卖货所得的佣金到达肯定比率之后,抖音短视频会直接代缴税。也就是说,网红主播从抖音短视频平台上提取佣金前,抖音短视频已经帮网红主播扣除去相应的税费。

第三种网红主播,去其他人的账号上直播卖其他人的货,这种网红主播跟明星类似,拿的是登场费。这里需要避免的是,登场费的支付是不是涉及走阴阳合同等偷逃税问题。

有不少的MCN公司会用两种途径来处置税务问题:

第一,公司注册时,选择了山东和海南这种税务洼地,如此就能享受个人所得税的减免,降低一部分税务支出;

第二,个人非全职网红主播在抖音短视频带“甄选网盟”的货品,网红主播在提取佣金时,抖音短视频在征得网红主播赞同的首要条件下可以代扣一部分税费。

除此之外,很多视频直播带货的网红主播会去找一些专门的节税公司,代为处置他们的税务问题。通常来讲,节税公司会收取网红主播们直播营业额的3—6个点作为服务费,帮网红主播在国家法律规定的途径内,在合法的基础上尽可能少缴税。

但这里面着要紧提到的一点是,不少的节税公司并没用合法的途径,致使网红主播虽然找了节税公司,但节税渠道依旧是违法的,这就需要网红主播及其团队有肯定的财务和税法常识。

这次税务总局的公告,与最近两名带货网红主播涉嫌偷逃税被立案的事件,对不少网红主播特别是头部网红主播来讲,是一次警醒。不少网红主播的价值来自偷的税,但不可能永远这么下去,早晚要规范起来。

通常情况下企业纳税有两种方法:核定征收和查账征收。

核定征收,当一个企业规模较小,没雇佣专职的财税职员,难以自主建账建制时,一般使用这种方法,即按肯定的应税利率再乘以适用税率,进行浅易征收。

查账征收,是对于完整的企业,当获得营业收入后,扣除经营过程中发生的所有本钱,譬如房租、人力、水电、物料本钱等,凭着单据进行扣减后,再按肯定的税率进行征收。

两种计算方法,对一家企业来讲,工作量和合规的程度是完全不一样的。

明星工作室通常以个人独资企业、合伙企业、个体工商户为主,由于注册的主体和征收模式不同,税收有非常大差异。

假设一家明星工作室的一年收入为1亿元,采取核定征收,其个人所得税约为323万元,税费总额为889万元。而使用查账征收,个人所得税为984万元,税费总额为1550万元(根据30%的价值计算),税费相差600多万。

而且,这个案例中,假定明星工作室的价值为30%,事实上明星工作室不像不少企业有厂房、设施、材料等本钱,其主要收入源于品牌溢价。他们的实质收益比估算的30%要高,根据更高的价值率来计算的话,所需要缴纳的税费也会更高。

有数据统计,今年以来有数百家明星有关企业已注销,大多数人关心注销是不是意味着能逃避纳税的法律责任。假如真的存在较大的问题,譬如对外虚开发票,或到外面购买大额发票等违法行为,涉及到偷逃税的,即便工作室注销也依旧会被追责,甚至是刑法。

除此之外,启信宝数据显示,2021年海南新成立的影视文化企业共有3497家。事实上,国家拟定税收打折政策,特别是地域性的税收打折政策,本身就是期望能吸引更多市场主体到当地落户,落户后能创造就业与税收。因此,企业去这部分地方享受税收打折政策,是政府乐于看到的。

重要是,在实行过程中,不要将海南变成霍尔果斯。既然在海南注册了公司,就要有办公职员,有办公场合,要缴社保和个税,真的在海南产生实质性的经营,才能享受相应的税收打折政策。

不少地方性的税收打折政策初衷是好的,重要是后面能否严格实行。

对于明星经纪公司而言,范冰冰事件后,已经进行过一次税务方面的清理。2021年已经出现过一次明星补税潮。

查明星税务的同时,那一年也整治了有关行业,譬如对横店、霍尔果斯等地方上的税收打折政策,也进行了肯定的规范。当时霍尔果斯就有大量明星工作室和影视公司注销。

这一次税务总局的公告,影响更大的反而是网红及其公司。明星经纪公司算是比较传统的行业,网红主播带货是这两年才新兴起来的行业。很多网络红人和网红主播都是素人或草根起步,虽然有团队有公司,但他们行业起步时间短,不规范的偷漏税操作不少。

而现在的明星经纪公司偷漏税状况,比2021年之前会好不少,即便有,也不敢肆无忌惮,而是采取更多元化、更隐蔽的方法。

以郑爽偷逃税为例,郑爽主演《倩女幽魂》时,约定片酬为1.6亿元,实质获得1.56亿元,这1.56亿元分两部分收取:

1. 4800万元,将个人片酬收入改变为企业收入,进行不真实申报、偷逃税款;

2. 1.08亿元,制片人与郑爽实质控制公司签订不真实合同,以“增资”形式支付,不真实申报、偷逃税款。

除此之外,还有其他各种偷逃税的形式,譬如一位明星参演某部电影,前期与制片方谈好条件,一部分成本支付到这位明星旗下的另一家公司。假设这位明星旗下有一家后期制作特效的公司,就以支付后期制作特效为由,注入到这家公司,来支付这位明星剩下的参演成本。

郑爽偷逃税之所以被查处,跟其舆论重压、内部报料有非常大的关系。这也意味着,当明星用愈加隐蔽的方法偷逃税,表面上是合法合规的,查处的困难程度会愈加大,这也对税务审查职员提出了更高的需要。

依法纳税是每一个公民应尽的义务。

文 / 巴九灵(公众号:吴晓波频道)

几天前,税务总局的一则新闻,宣告这一轮对明星、网红主播群体的查税已经开始。

2021年9月,税务总局驻上海特派员办事处统筹协调浙江、广西等地税务部门,依法对两名主要从事电子商务和视频直播带货的网红主播涉嫌偷逃税状况立案检查。

检查发现,两名网红主播均涉嫌违规将个人收入转变为企业经营收入,进行不真实申报少缴个人所得税,涉税金额较大。现在,案件正在检查之中。

这次抽查并不是毫无预兆,不久前的9月18日,税务总局就发布了一则《公告》,需要加大文娱范围从业职员税收管理。

依据《公告》:

1.最近要结合2021年度个人所得税汇算清缴办理状况,对存在涉税风险的明星艺人、网红进行一对一风险提示和督促整改;(小巴翻译:请务必看重,查税开始了)

2.对2021年底前可以主动报告并准时纠正涉税问题的,可以依法从轻、减轻或者免予处罚;(小巴翻译:主动补税还有机会,别错过)

3.对税务机关调查核实和督促整改工作拒不配合的,要依法责令限改,并提请行业主管部门和行业协会帮助督促纠正;情节紧急的,要严肃依法查处。(小巴翻译:你若拒不悔改,我必依法办事)

其实,早在2021年范冰冰逃税事件后,税务总局就对明星艺人展开过一轮查税。同样,当时也有“自查自纠补税,减轻或处罚”这一项,各路明星识趣地在年底前补交了约118亿元个税。

相比于上一轮的查税,这一轮查税的特点是将网络主播群体也纳入监管范围。

这跟直播电子商务的崛起,市场规模不断扩大有关。

据阿里财报,2021年淘宝直播GMV超越4000亿元,同比增长约100%。据快手财报,2021年快手电子商务GMV为3812亿元,同比大幅增长539.5%。据晚点LatePost数据,抖音直播电商2021年GMV超越5000亿元,比2021年翻了三倍多。

水大鱼大,直播电子商务的池子越大,网络主播们的收入越可观。部分头部网红主播的收入不亚于明星,且偷逃税风险较大,因此被纳入监管。

总而言之,对于明星、网红主播网络红人群体,税收是越查越严。不过,对于他们来讲,公司主体形式和公司注册地的不同,缴税的金额也相差甚大。这意味着,不只要严查,还要堵上那些可能存在偷逃税的漏洞。

据“财新”报道,现在中国对明星个人工作室等个人独资企业不征收企业所得税,而是个人所得税。但一些区域出于招商引资需要,对明星个人工作室使用核定征收方法,而非更为严格的查账征收,并且将个税核定征收率定得极低,甚至低于一般劳动者工薪所得最低档的3%税率。

收入极高,税率极低,显然行不通。

这次税务总局的《公告》中,着重提到一点:对明星艺人、网红成立的个人工作室和企业,辅导其依法依规建账建制,并使用查账征收方法申报纳税。

这意味着,明星们想用“核定征收”方法来避免高额个税的漏洞,被堵上了。

对此,小巴联系了税务专家、直播业内人士和律师,他们的看法都很有料,譬如:

① 通过计算,以明星1亿/年的收入,使用查账征收缴税需要比核定征收多缴纳600多万的税收。

② 直播江湖有句话:“视频直播带货,网红主播赚的钱叫税钱”。

③ 明星偷漏税状况比之前好不少,但会采取更多元化、更隐蔽的方法。

下面,就具体来看看各方的看法。

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